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Étape
Un IRA est un arrangement de retraite individuel. Dans un IRA traditionnel, les contributions sont avant impôts, alors que dans un Roth, les contributions sont après impôts. Dans les deux cas, l'argent dans un IRA augmente avec un report d'impôt, ce qui signifie qu'aucun impôt n'est dû pour les gains en capital, les intérêts ou les dividendes gagnés sur les fonds du compte. Cependant, les retraits d'un IRA traditionnel sont imposables. Pour les titulaires de compte âgés de moins de 59 ans 1/2, une pénalité supplémentaire de 10% peut également s'appliquer. Toutes les règles fédérales s'appliquent également à la Californie. Toutefois, la pénalité de retrait anticipé en Californie est de 2 1/2% en 2010.
Bases de l'IRA
Distributions IRA imposables
Étape
Toutes les cotisations déductibles, ainsi que tout revenu et gains sur les fonds investis d’un IRA traditionnel, sont entièrement imposables en tant que revenu en Californie. Tout comme en droit fédéral, les distributions éligibles provenant de Roth IRA ne sont pas imposables. Toutefois, les gains réalisés sur les distributions anticipées peuvent être imposés à titre de revenu et sont soumis à la pénalité de retrait anticipé.
Retenue IRS
Étape
Contrairement aux distributions 401k, la retenue d’impôt sur les distributions IRA est facultative. Les contribuables doivent s’assurer que le montant de retenue retenu sur toutes les sources de revenu au cours de l’année d’imposition est suffisant, faute de quoi une pénalité pour sous-prélèvement pourrait être encourue. La plupart des sociétés financières retiendront 10% de l'impôt fédéral sur le revenu, à moins d'indication contraire. Aucune retenue à la source n'est requise pour les distributions Roth IRA qualifiées.
Retenue en Californie
Étape
Retenue d'une distribution IRA pour l'impôt sur le revenu en Californie n'est pas obligatoire. Cependant, la plupart des sociétés financières retiendront automatiquement 10% du montant retenu au titre de l'impôt fédéral sur le revenu si cet impôt est retenu, sauf indication contraire du titulaire du compte. Les résidents peuvent ne spécifier aucune retenue d'impôt de l'État de Californie, même si la retenue d'impôt fédéral est sélectionnée.