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Les formes de revenu les plus courantes déclarées sur le formulaire 1099-MISC sont le revenu d'un travail indépendant et le revenu de location et de redevances. Pour calculer l’impôt sur le travail indépendant 1099, vous devez calculer à la fois l’impôt sur le travail indépendant et l’augmentation de votre revenu imposable. Pour les revenus locatifs et immobiliers 1099, vous devez calculer uniquement l’augmentation du revenu imposable.
Impôt sur le revenu d'un travail indépendant
Revenu provenant d'un travail indépendant inscrit aux cases 3, 5, 6, 7 ou 9 du formulaire 1099-MISC. Pour commencer à calculer la taxe sur l'emploi indépendant, remplissez l'annexe C, y compris tout autre revenu qui n'a pas été déclaré dans un 1099-MISC dans la partie 1 et répertoriez toutes les dépenses d'entreprise admissibles dans la partie 11. Soustrayez les dépenses du revenu pour obtenir le revenu net à la ligne 31.
Multipliez le revenu net provenant d'activités indépendantes par le taux d'imposition actuel du travail indépendant. Pour 2018, la taxe sur les travailleurs indépendants est de 15,3%, ce qui comprend à la fois la part de l'employeur et celle des employés de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie. Par exemple, si le revenu net d'un travail indépendant est de 60 000 $, l'impôt sur le travail indépendant est de 9 180 $.
Pour les contribuables célibataires, si le revenu net d'un travail indépendant dépasse 200 000 $, un impôt supplémentaire de 0,9% entre en jeu. Il en va de même pour les déclarants dont le revenu est supérieur à 250 000 $.
L'IRS permet aux travailleurs indépendants de déduire la moitié de leurs impôts sur le travail indépendant. Calculez la moitié de l'impôt sur le travail indépendant et soustrayez-le des revenus nets du travail indépendant pour calculer la diminution au revenu imposable. Dans cet exemple, le revenu imposable serait de 60 000 dollars moins 4 590 dollars, ou 55 410 dollars. Utilisez le graphique de la tranche de revenu imposable pour calculer l’impôt sur le revenu. Pour 2018, un contribuable célibataire ayant un revenu imposable de 36 901 $ serait soumis à un taux d'imposition de 10% sur les premiers 9 525 $ de revenu, le reste serait imposé à un taux de 12%.
Impôt sur le loyer et les redevances
Additionnez les montants indiqués aux cases 1 et 2 de votre formulaire 1099-MISC pour calculer le revenu de loyer et de redevances. Incluez ce chiffre ainsi que tout autre revenu de loyer et de redevances dans la partie 1 de l'annexe E. Indiquez les dépenses d'entreprise sous le revenu et calculez le revenu net à la ligne 26.
Calculez le revenu imposable sur le loyer net et le revenu de redevances. Contrairement au revenu d'un travail indépendant, il n'y a pas de taxes sur le loyer et les redevances. Pour déterminer l’impôt sur le loyer et les redevances, additionnez le loyer net et les redevances au revenu total imposable et multipliez-le par le taux de la tranche d’imposition correspondante. Par exemple, si le revenu imposable était nul avant de considérer 10 000 USD de revenus locatifs nets et de redevances, les 9 075 USD restants seraient imposés à 10% et le reste, à 15%.
Les premières pertes nettes liées aux activités de location d’un montant de 25 000 USD peuvent être déduites de l’année d’imposition en cours pour les participants actifs dont le revenu brut ajusté est inférieur à 100 000 USD. Toute perte restante peut être reportée sur des années d'imposition futures et utilisée pour compenser les revenus locatifs nets. Calculez la perte déductible et enregistrez les reports de pertes sur le formulaire 8582.